所得税会计分录怎么做 退企业所得税会计分录怎么做

所得税费用会计分录

贷：所得税费用

需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：

所得税会计分录怎么做 退企业所得税会计分录怎么做

所得税会计分录怎么做 退企业所得税会计分录怎么做

所得税会计分录怎么做 退企业所得税会计分录怎么做

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时

借：应交税金——应交企业所得税

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

贷：应交税金——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金——应交企业所得税

5、重新分配利润

借：利润分配——未分配利润

参考资料来源：贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录。

2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款

计算应交所得税，怎么编会计分录，怎么理解

贷：应交税费——应交所得税

应交所得税怎么做会计分录1、企业计提应交企业所得税时：

2、企业缴纳应交所得税时：

借：应交税费——应交所得税

借：本年利润

企业的会计分录应交所得税应该通过“应交税费——应交所得税”科目以及“所得税费用”科目进行核算。

应交所得税是企业按照税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中，应交所得税也指“应交所得税”科目，是“应交税费”的二级明细科目。

当期应交所得税会计分录怎么做企业会计人员核算当期应交所得税时，应设置所得税费用科目、应交税费科目进行处理。相关会计分录是什么？

当期应交所得税会计分录

本月计提时

本月结转时：

借：本年利润

下月缴纳时

借：应交税费——应交企业所得税

当期应交所得2、非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。税怎么算？

企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

所得税费用包括什么？

所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

计提所得税费用会计分录如何做

处理方然如下：

贷：应交税费-应交所得税，

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在与企业、企业与企业之间的分配。

缴纳时候：

借：应交税费-应交所得税，

计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所所得税费用是企业根据会计准则的相关规定计算确定的当期所得税和递延所得税之和，企业一般通过“所得税费用”科目核算。对于缴纳所得税费用的会计分录该怎么做？得税。

税率一般企业是税率25%，高新企业15%，

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

依据：

关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告(公告2019年第2号)，

关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(公告2021年第8号)，

上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

所得税计提如何写会计分录？

非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。

企业缴纳的所得税，一般设置应交税费、银行存款等科目进行有关核算，计提所得税时，计入所得税费用核算，相关会计分录怎么做？

实收资本是所有者权益科目，所以增加时记在贷方

所得税计提会计分录

贷：应交税费--应交企业所得税

上缴时：

月末结转：

借：本年利润

收到退税款

结转所得税

贷：本年利润

在下年度退回：

借：应交税费——应交所得借：所得税费用，税

贷：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税计算方法

所得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得所得税税率(25%)。

公式中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

年度所得税会计分录怎么做？进什么科目？

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

年度所得税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业所得税是指对中华境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

借：所得税费用贷：以前年度损益调整

3、复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

个税分录怎么做分录

个人所得税进行计提时，

个人所得税会2、“递延税款”科目。企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。计分录主要编写如下：

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—应交个人所得税，

次月进行缴纳个人所得税时，

借：应交税费—应交个人所得税，

定义：

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

应交所得税怎么做会计分录

应交所得税=应纳税所得额×企需要指出的是，为了保持账户对应关系的清晰，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特别状况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。业所得税税率

缴纳企业所得税会计分录如下：计提企业所得税，借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税。缴纳税金，借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。结转时，借：本年利润；贷：所得税费用。应交所得税是指企业按照税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

应交所得税的科目设置：1、“所得税”科目。企业应在损益类科目借：应交税费--应交企业所得税中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性异对纳税影响的借方数额;其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性异影响纳税的金额。

缴纳所得税费用的会计分录怎么做？

借：所得税费用

缴纳所得1、居民企业，是指依法在境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在境内的企业。税费用的会计分录

计提所得税：

缴纳所得税：

借：贷：银行存款应交税费——应交所得税

应交税费是什么？

企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴暂未上缴的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

所得税汇算清缴时如何写会计分录？

1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录。

所得税是指对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得而征收的一类税收。当对所得税进行汇算清缴时，具体的会计分录怎么做？

贷：所得税费用

所得税汇算清缴的会计分录

应补缴税额的，

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

调整未分配利润，

借：利润分配所得税退回会计分录-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，

贷：利润分配—未分配利润

所得税又称所得课税、收益税，指对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。是对所有以所得额为课税对象的总称。

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税会计分计提是：借：所得税费用，录：借“所得税费用”，贷“应交企业所得税”。

企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目本年的所得税 计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 支付时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款金额。

企业所得税的征收对象

1、居民企业应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税。汇算清缴上一年度的所得税就是：计提时 借：以前年度损益调整

3、来源于境内、境外的所得的确定原则。企业以货形式和非货形式从各种来源取得的收入，为收入总额。